종합소득세 계산방법, 소득세율표, 증빙서류

종합소득세 계산방법, 소득세율표, 증빙서류

 

누군가는 직장에서 정해진 급여를 받을 테고 누군가는 사업을 해서 소득을 올리거나 전부 다른 경제활동을 통해 개개인 세금을 납부하고 있습니다. 다만 세금의 종류가 너무 많고 세율도 전부 틀리다 보니 매년 종합소득세나 연말정산을 할 때면 머리가 아파지는 것 같습니다.

 

그래서 오늘은 여러분들에게 종합소득세 계산방법, 소득세율표, 증빙서류 관련 내용에 대해서 정리를 드려보았습니다.

 

종합소득세-계산법-소득세율표-증빙서류

 

목차

# 종합소득세 계산방법

# 종합소득세율표

# 필요한 서류, 추가 정보

# 함께 보시면 좋은 글

 

 

 

 

종합소득세 계산방법

 

오는 5월 종합소득세 신고 기간입니다. 성실신고대상자인 경우 한 달 연장되어 6월 30일까지 신고하면 됩니다.

​지난해에는 코로나 19 여파로 인해 어려움을 겪는 사업자들이 많아지면서 신고 기간은 기존대로 5월을 유지했으나, 납부 기간은 8월 31일까지로 연장한 바 있다. 올해도 코로나 상황이 나아지지 않아 연장될 가능성도 있지만 확신할 수는 없는 것 같습니다.

 

 

개인사업자는 사업소득에 대한 소득세를 종합소득세 신고 및 납부해야 하는 납세자입니다. 모든 사람은 소득이 발생하면 소득세를 부과해야 하는데, 개인사업자의 경우 개인에게 귀속되는 1년간의 소득을 종합소득세에 신고하셔야 합니다.

​종합소득세는 과세표준을 기준으로 세율을 부과하는데, 종합소득세는 누진 세율을 적용하는 조세로, 소득이 많을수록 더 높은 세율을 부과받아 세액 부담도 늘어나게 됩니다.

 

 

종합소득세율표

 

종합소득세율표는 다음과 같습니다.

 

 

 

 

종합소득세율표-종합소득세

 

2020년 귀속 종합소득세율은 최고 42%까지 부과합니다. 그러나 2021년 세법 개정으로 내년부터는 최고 45%의 세율을 부과받는다. 5억 원 초과 10억 원 이하와 10억 원 초과 구간이 신설되었습니다.

​개인사업자 기준 종합소득세 계산법은 다음과 같습니다.

 

1년 총수입 금액에서 필요 경비를 차감하고, 소득공제를 적용하게 되는데, 그러면 과세표준이 결정된다. 과세표준에 따른 세율을 부과하고, 누진공제액을 차감한 뒤 가산세 등을 부과합니다. 세액이 산출되면 기납부세액을 차감하고 최종적으로 납부할 세액이 산출됩니다.

​

 

기납부세액은 먼저 납부한 세액을 뜻합니다. 개인사업자의 경우 매년 11월 종합소득세 중간예납으로 종소세액의 50%를 우선 납부하게 되는데, 이 50%는 사업자가 종합소득세에서 평균적으로 납부하는 세액의 절반을 의미합니다.

 

기납부세액이 최종 세액보다 많을 경우 세금 환급도 가능합니다. 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때 절세를 하려면 필요 서류를 최대한 모아야 합니다.

필요한 서류는 다음과 같습니다.

 

 

필요한 서류, 추가 정보

 

 

◆ 종합소득세, 농어촌특별세, 지방소득세 과세표준 확정 신고 및 납부 계산서

 

◆ 소득공제, 세액공제 증명 서류

 

• 인적공제, 연금보험료 공제, 주택담보 노후연금 이자비용 공제
• 특별 소득공제, 자녀 세액공제, 연금계좌 세액공제
• 특별세액공제를 증명할 수 있는 서류
• 입양관계 증명서 또는 입양증명서
• 수급자 증명서
• 가정위탁보호 확인서
• 가족관계 증명서 또는 주민등록표 등본
• 장애인증명서 또는 장애인등록증
• 일시 퇴거자 동거 가족 상황표
• 보험료 납입 증명서 또는 보험료 납입 영수증
• 주택 담보 노후 연금 이자 비용 증명서
• 의료비 지급 명세서
• 교육비 납입 증명서, 방과 후 학교 수업용 도서 구입 증명서
• 주민등록표 등본, 장기주택저당차입금 이자상환 증명서
• 분양계약서 또는 등기사항 증명서
• 기부금 명세서, 기부금 영수증
• (복식부기 의무자) 재무상태표, 손익계산서 관련 부속서류
• 합계 잔액 시산표 및 조정계산서
• (간편 장부 대상자) 간편 장부 소득금액 계산서
• (기준·단순경비율에 의한 추계신고자) 추계소득금액 계산서
• (성실신고 확인대상자) 성실신고확인서
• 성실신고 확인비용 세액공제 신청서
• (공동사업자) 공동사업자별 분배 명세서
• 영수증 수취명세서
• 결손금 소급공제세액 환급신청서
• 소득금액 계산 명세서, 주민등록등본
• 세액감면신청서

 

이외에도 소득·세액공제받을 수 있다면 그와 관련된 증빙 서류를 준비해야 합니다. 개인사업자의 경우 타 상품과 별도로 소득공제를 적용받을 수 있는 제도가 있습니다. 해당 제도는 지난 2007년 9월부터 시행된 노란우산공제라는 정부 지원 제도입니다.

 

 

노란우산공제란?

 

 

 

 

사업자의 불안정한 생계를 보호해 주는 퇴직금 제도로, 중소기업중앙회에서 시행하는 이 제도는 근로자의 퇴직금과 같은 개념입니다. 퇴직금이 없는 사업자가 불가피하게 폐업을 해도 생활고에 시달리지 않도록 적금처럼 가입하는 제도입니다.

 

 

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